13.03.2018 12:47 № 10 Об утверждении Положения об оценке эффективности предоставления налоговых льгот на территории Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ КОзинского СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ СМОЛЕНСКОГО РАЙоНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

 

РЕШЕНИЕ

от 13 марта 2018 года                                    №  10                                 

 

Об утверждении  Положения

об    оценке    эффективности

предоставления     налоговых

льгот         на        территории

Козинского             сельского

поселения          Смоленского

района  Смоленской  области

 

      Руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области Совет депутатов Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области   

        

         РЕШИЛ:

 

      1.Утвердить Положение об оценке эффективности предоставления налоговых льгот на территории Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области согласно приложению.

       2. Разместить настоящее решение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Администрации Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области.

      3. Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.

 

 

Глава муниципального образования

Козинского сельского поселения

Смоленского района Смоленской области                                   Н.Д. Макаренков   

 

 

 

 

                              

Утверждено

Решением Совета депутатов

Козинского сельского поселения

Смоленского района

Смоленской области

от 13.03.2018 года   № 10  

 

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

 

1. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот осуществляется по категориям налогоплательщиков и по следующим видам налогов:

- налог на имущество физических лиц;

- земельный налог.

2. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот не осуществляется в отношении:

- государственных и муниципальных учреждений Смоленской области;

- органов государственной власти Смоленской области;

- органов местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области;

- инвесторов, реализующих одобренные инвестиционные проекты Смоленской области;

- физических лиц.

3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия:

- бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот - влияние предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на доходы местного бюджета;

- социальная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот - социальная направленность налоговой льготы (налоговая льгота должна способствовать формированию благоприятных условий и повышению качества жизни населения (создание или сохранение рабочих мест, улучшение условий труда, рост среднемесячной заработной платы);

- экономическая эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот - оценка темпа роста доходов, полученных налогоплательщиками.

4. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот осуществляется ежегодно в соответствии с методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

5. Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот налогоплательщики в срок до 15 апреля текущего финансового года представляют в Администрацию поселения (далее - Администрация):

- сведения по формам согласно приложениям № 1 - 3 к настоящему Положению;

- сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет Кощинского сельского поселения по состоянию на 1 января текущего финансового года.

5. Результаты проведенной оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в срок до 1 июля оформляются аналитическим отчетом Администрации об эффективности предоставленных налоговых льгот. Указанный отчет размещается на официальном сайте Администрации  Козинского сельского поселения не позднее  10 рабочих дней со дня его подписания.

6. Для оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот налогоплательщики в срок до 1 июня текущего финансового года представляют в Администрацию:

- сведения по формам согласно приложениям № 1 - 6 к настоящему Положению.

7. Результаты проведенной оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот оформляются аналитической запиской Администрации. Указанная записка направляется в Совет депутатов Кощинского сельского поселения для разработки рекомендаций Администрации о предоставлении или об отказе в предоставлении налоговых льгот.

8. Оценка бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется по формуле:

 

 

 

ОБЭ - оценка бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

 - сумма налогов, уплаченных в бюджет поселения за отчетный финансовый год (планируемых к уплате в бюджет поселения в текущем финансовом году) по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

 - сумма налогов, уплаченных бюджет поселения за финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году (за отчетный финансовый год), по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

СЛ - сумма налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) за отчетный финансовый год (на текущий финансовый год).

При значении ОБЭ >= 1 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) является эффективной.

При значении ОБЭ < 1 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) является неэффективной.

Результаты оценки бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 1, 5 к настоящему Положению.

9. Оценка социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:

- фонда заработной платы;

- среднесписочной численности работников;

- среднемесячной заработной платы.

Оценка социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется как количество показателей, по которым произошел рост или сохранен тот же уровень в отчетном (текущем) финансовом году по сравнению с финансовым годом, предшествующим отчетному финансовом году (отчетным финансовым годом).

При ОСЭ >= 2 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) имеет высокую социальную эффективность.

При ОСЭ < 2 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) имеет низкую социальную эффективность.

Результаты оценки социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 2, 6 к настоящему Положению.

10. Оценка экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот рассчитывается по формуле:

 

 

 

ОЭЭ - оценка экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

 - доходы по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику), полученные в отчетном финансовом году (планируемые к получению в текущем финансовом году);

 - доходы по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику), полученные в предыдущем финансовом году (отчетном финансовом году).

Под доходом понимается чистая прибыль по данным бухгалтерской отчетности за соответствующий финансовый год.

При ОЭЭ >= 1 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) является экономически эффективной.

При ОЭЭ < 1 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) признается экономически неэффективной.

Результаты оценки экономической эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 3, 7 к настоящему Положению.

11. Сводная оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляется по формам согласно приложениям № 4, 8 к настоящему Положению.

В случае если по результатам двух оценок эффективности из трех (бюджетной, социальной или экономической) налоговая льгота признана эффективной (неэффективной), налоговая льгота в целом является эффективной (неэффективной).

 

 

 

 

 

                        

Приложение № 1

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

 

БЮДЖЕТНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

предоставленных налоговых льгот

 

    Наименование налога ______________________________________.

    Категория налогоплательщиков (налогоплательщик) ______________________________________________________________.

    Содержание налоговой льготы ________________________________   .

 

№ п/п	Сумма уплаченных налогов в  Бюджет поселения по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) (тыс. рублей)		Сумма налоговых льгот, предоставлен-ных соответствую-щей категории налогоплатель-щиков (налогоплатель-щику) за отчетный финансовый год (тыс. рублей)	Оценка бюджетной эффективности предоставленных налоговых льгот по соответствующей категории налогоплатель-щиков (налогоплатель-щику)
	за отчетный финансовый год	за финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году
1	2	3	4	5

 

    Руководитель организации ___________ __________________________________________________________________

                              (подпись)          (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер __________________   __________________________________________________________________

                              (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 2

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

СОЦИАЛЬНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

предоставленных налоговых льгот

 

    Наименование налога _______________________________________.

    Категория налогоплательщиков (налогоплательщик) _______________________________________________________________.

    Содержание налоговой льготы _______________________________.

 

№ п/п	Наименование показателя	Финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году	Отчетный финансовый год	Темп роста (процент)/количество показателей, по которым произошел рост или сохранен уровень
1.	Фонд заработной платы (тыс. рублей)
2.	Среднесписочная численность работников (человек)
3.	Среднемесячная заработная плата на одного работника (рублей)
4.	Оценка социальной эффективности предоставленных налоговых льгот	x	x

 

    Руководитель организации ___________ __________________________________________________________________

                              (подпись)          (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер __________________ __________________________________________________________________

                              (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

Приложение № 3

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

предоставленных налоговых льгот

 

    Наименование налога ________________________________________.

    Категория налогоплательщиков (налогоплательщик) ______________________________________________________________.

    Содержание налоговой льготы _________________________________.

 

№ п/п	Сумма полученного дохода по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) (тыс. рублей)		Оценка экономической эффективности предоставленных налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику)
	за отчетный финансовый год	за финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году
1	2	3	4

 

    Руководитель организации ___________ __________________________________

                                                      (подпись)          (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер __________________ __________________________________

                                                     (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 4

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

СВОДНАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ

предоставленных налоговых льгот

 

    Наименование налога ________________________________________.

    Содержание налоговой льготы ________________________________.

 

№ п/п	Категория налогоплательщиков (наименование налогоплательщика)	Размер выпадающих доходов бюджета поселения (сумма налоговой льготы) за отчетный финансовый год (тыс. рублей)	Оценка эффективности предоставленной налоговой льготы			Сводная оценка эффективности предоставленной налоговой льготы (эффективная/неэффективная)
			бюджетная эффективность (+/-)	социальная эффективность (+/-)	экономическая эффективность (+/-)
1	2	3	4	5	6	7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 5

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

БЮДЖЕТНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

планируемых к предоставлению налоговых льгот

 

    Наименование налога ________________________________________.

    Категория налогоплательщиков (налогоплательщик) _______________________________________________________________.

    Содержание налоговой льготы ________________________________.

 

№ п/п	Сумма налогов, планируемых к уплате (уплаченных) в бюджет поселения по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) (тыс. рублей)		Сумма налоговых льгот, планируемых к предоставлению по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику), на текущий финансовый год (тыс. рублей)	Оценка бюджетной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику)
	в текущем финансовом году	за отчетный финансовый год
1	2	3	4	5

 

    Руководитель организации ___________ __________________________________________________________________

                              (подпись)          (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер __________________ __________________________________________________________________

                              (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 6

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

СОЦИАЛЬНАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

планируемых к предоставлению налоговых льгот

 

    Наименование налога ________________________________________.

    Категория налогоплательщиков (налогоплательщик) ______________________________________________________________.

    Содержание налоговой льготы ________________________________.

 

№ п/п	Наименование показателя	Отчетный финансовый год	Текущий финансовый год	Темп роста (процент)/количество показателей, по которым произошел рост или сохранен уровень
1.	Фонд заработной платы (тыс. рублей)
2.	Среднесписочная численность работников (человек)
3.	Среднемесячная заработная плата на одного работника (рублей)
4.	Оценка социальной эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот	x	x

 

    Руководитель организации ___________ __________________________________

                                                     (подпись)          (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер __________________ __________________________________

                                                    (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

Приложение № 7

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ

планируемых к предоставлению налоговых льгот

 

    Наименование налога _________________________________________.

    Категория налогоплательщиков (налогоплательщик) _______________________________________________________________.

    Содержание налоговой льготы ________________________________.

 

№ п/п	Сумма планируемого к получению (полученного) дохода по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) (тыс. рублей)		Оценка экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику)
	в текущем финансовом году	за отчетный финансовый год
1	2	3	4

 

    Руководитель организации ___________ __________________________________

                                                      (подпись)          (расшифровка подписи)

    Главный бухгалтер __________________ __________________________________

                                                       (подпись)          (расшифровка подписи)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение № 8

к Положению

об оценке эффективности

предоставления налоговых льгот

 

Форма

 

СВОДНАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ

планируемых к предоставлению налоговых льгот

 

    Наименование налога _______________________________________.

    Содержание налоговой льготы ________________________________.

 

№ п/п	Категория налогоплательщиков (наименование налогоплательщика)	Размер выпадающих доходов областного бюджета (сумма налоговой льготы) (тыс. рублей)		Оценка эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы			Сводная оценка эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы (эффективная/неэффективная)
		отчетный финансовый год	текущий финансовый год	бюджетная эффективность (+/-)	социальная эффективность (+/-)	экономическая эффективность (+/-)
1	2	3	4	5	6	7	8

 

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ КОзинского СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ СМОЛЕНСКОГО РАЙоНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

 

РЕШЕНИЕ

от 13 марта 2018 года                                    №  10                                 

 

Об утверждении  Положения

об    оценке    эффективности

предоставления     налоговых

льгот         на        территории

Козинского             сельского

поселения          Смоленского

района  Смоленской  области

 

      Руководствуясь Федеральным законом от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Налоговым кодексом Российской Федерации, Уставом Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области Совет депутатов Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области   

        

         РЕШИЛ:

 

      1.Утвердить Положение об оценке эффективности предоставления налоговых льгот на территории Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области согласно приложению.

       2. Разместить настоящее решение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Администрации Козинского сельского поселения Смоленского района Смоленской области.

      3. Настоящее решение вступает в силу со дня его подписания.

 

 

Глава муниципального образования

Козинского сельского поселения

Смоленского района Смоленской области                                   Н.Д. Макаренков   

 

 

 

 

                              

Утверждено

Решением Совета депутатов

Козинского сельского поселения

Смоленского района

Смоленской области

от 13.03.2018 года   № 10  

 

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

 

1. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот осуществляется по категориям налогоплательщиков и по следующим видам налогов:

- налог на имущество физических лиц;

- земельный налог.

2. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот не осуществляется в отношении:

- государственных и муниципальных учреждений Смоленской области;

- органов государственной власти Смоленской области;

- органов местного самоуправления муниципальных образований Смоленской области;

- инвесторов, реализующих одобренные инвестиционные проекты Смоленской области;

- физических лиц.

3. Для целей настоящего Положения применяются следующие понятия:

- бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот - влияние предоставленной (планируемой к предоставлению) налоговой льготы на доходы местного бюджета;

- социальная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот - социальная направленность налоговой льготы (налоговая льгота должна способствовать формированию благоприятных условий и повышению качества жизни населения (создание или сохранение рабочих мест, улучшение условий труда, рост среднемесячной заработной платы);

- экономическая эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот - оценка темпа роста доходов, полученных налогоплательщиками.

4. Оценка эффективности предоставления налоговых льгот осуществляется ежегодно в соответствии с методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

5. Для оценки эффективности предоставленных налоговых льгот налогоплательщики в срок до 15 апреля текущего финансового года представляют в Администрацию поселения (далее - Администрация):

- сведения по формам согласно приложениям № 1 - 3 к настоящему Положению;

- сведения о суммах задолженности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет Кощинского сельского поселения по состоянию на 1 января текущего финансового года.

5. Результаты проведенной оценки эффективности предоставленных налоговых льгот в срок до 1 июля оформляются аналитическим отчетом Администрации об эффективности предоставленных налоговых льгот. Указанный отчет размещается на официальном сайте Администрации  Козинского сельского поселения не позднее  10 рабочих дней со дня его подписания.

6. Для оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот налогоплательщики в срок до 1 июня текущего финансового года представляют в Администрацию:

- сведения по формам согласно приложениям № 1 - 6 к настоящему Положению.

7. Результаты проведенной оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот оформляются аналитической запиской Администрации. Указанная записка направляется в Совет депутатов Кощинского сельского поселения для разработки рекомендаций Администрации о предоставлении или об отказе в предоставлении налоговых льгот.

8. Оценка бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определяется по формуле:

 

 

 

ОБЭ - оценка бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

 - сумма налогов, уплаченных в бюджет поселения за отчетный финансовый год (планируемых к уплате в бюджет поселения в текущем финансовом году) по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

 - сумма налогов, уплаченных бюджет поселения за финансовый год, предшествующий отчетному финансовому году (за отчетный финансовый год), по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику);

СЛ - сумма налоговых льгот, предоставленных (планируемых к предоставлению) соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) за отчетный финансовый год (на текущий финансовый год).

При значении ОБЭ >= 1 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) является эффективной.

При значении ОБЭ < 1 налоговая льгота по соответствующей категории налогоплательщиков (налогоплательщику) является неэффективной.

Результаты оценки бюджетной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот оформляются по формам согласно приложениям № 1, 5 к настоящему Положению.

9. Оценка социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:

- фонда заработной платы;

- среднесписочной численности работников;

- среднемесячной заработной платы.

Оценка социальной эффективно